Declaración de Derechos del Contribuyente

Los contribuyentes tienen el derecho de saber qué deben hacer para cumplir con las leyes tributarias. Tienen derecho a explicaciones claras de las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios de impuestos, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia. Tienen el derecho de ser informados de las decisiones del IRS sobre sus cuentas tributarias y recibir explicaciones claras de los resultados.

Los contribuyentes tienen el derecho de recibir asistencia rápida, cortés y profesional en sus trámites con el IRS, de que se les hable de una manera que puedan entender fácilmente, de recibir comunicaciones claras y fácilmente comprensibles del IRS, y de hablar con un supervisor acerca de un servicio inadecuado.

Los contribuyentes tienen el derecho de pagar solamente la cantidad de impuestos legalmente adeudada, incluyendo intereses y multas, y de que el IRS aplique todos los pagos de impuestos correctamente.

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y proveer documentación adicional en respuesta a acciones formales del IRS o propuestas de acciones, de esperar que el IRS considere sus objeciones y documentación presentadas a tiempo y de manera justa, y de recibir una respuesta si el IRS no está de acuerdo con su posición.

Los contribuyentes tienen derecho a una apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las decisiones del IRS, incluyendo muchas multas, y tienen el derecho de recibir una respuesta por escrito con respecto a la decisión de la Oficina de Apelaciones. Los contribuyentes generalmente tienen el derecho de llevar sus casos a los tribunales.

Los contribuyentes tienen el derecho de saber la cantidad máxima de tiempo que tienen para cuestionar la posición del IRS, así como la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para auditar un año tributario en particular o cobrar una deuda tributaria. Los contribuyentes tienen el derecho de saber cuándo el IRS ha terminado una auditoría.

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que cualquier investigación, examen o acción de cumplimiento del IRS cumpla con la ley y no sea más intrusiva de lo necesario, y respete todos los derechos del debido proceso, incluidas las protecciones de registro e incautación, y proporcionará, cuando corresponda, una audiencia del debido proceso de cobro.

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que cualquier información que proporcionen al IRS no será divulgada a menos que el contribuyente lo autorice o por ley. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tomen las medidas apropiadas contra los empleados, preparadores de declaraciones y otros que usen o divulguen indebidamente la información de la declaración del contribuyente.

Los contribuyentes tienen el derecho de retener a un representante autorizado de su elección para que los represente en sus trámites con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de buscar asistencia de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar la representación.

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema tributario considere hechos y circunstancias que puedan afectar sus obligaciones subyacentes, su capacidad de pago o su capacidad de proporcionar información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir asistencia del Servicio del Defensor del Contribuyente si están experimentando dificultades financieras o si el IRS no ha resuelto sus problemas tributarios de manera adecuada y oportuna.